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    新聞詳情

    企業到底是查賬征收好還是核定征收好?懂這幾點不犯難!

    發布時間:2020-10-27

    瀏覽次數:10303

    注冊公司后,稅務登記都需要填寫所得稅申報方式是查賬征收還是核定征收,開始接觸的會計可能不太明白,這兩者到底是怎么回事?又有什么區別呢?甘肅億佰佳企業管理小編給大家分別講下查賬征收和核定征收。

    一、查賬征收

    查賬征收是由納稅人依據賬簿記載,先自行計算繳納,事后經稅務機關查賬核實,如有不符時,可多退少補。

    二、核定征收

    核定征收是指由稅務機關根據納稅人情況,在正常生產經營條件下,對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額,然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

    三、查賬征收的情形

    查賬征收式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反映生產經營成果,正確計算應納稅款的納稅人。

    、核定征收的情形

    《稅收征管法》第三十五條規定:納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額
    1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;
    2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;
    3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
    4、雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;
    5、發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;

    6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。

    五、查賬征收納稅申報

    應納所得稅額=(收入-成本-費用-稅金-損失)*所得稅率

    按月或季度預繳,年終匯繳清算,適用于A類申報表

    六、核定征收的方式

    核定征收方式包括定額征收核定應納稅所得率征收兩種辦法:
     
    1、定額征收:直接核定所得稅額;

    2、核定應稅所得率征收:按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。
     

    (1)定額征收

    定額征收.png


    (2)核定應稅所得率


    核定應稅所得率.png


    (3)核定征收納稅申報

    核定征收納稅申報.png


    一般納稅人基本都是查賬征收,小規模納稅人可以根據自身情況選擇是否核定征收!

    (企業所得稅核定征收與一般納稅人沒有直接關系。間接的關系是一般納稅人一般情況下賬證都會比較齊全,會比較接近企業所得稅查賬征收的條件,但是并非一定會達到要求,企業所得稅的查賬征收對賬務處理的要求是非常高的。)

    注意:
    1.如果公司財務核算制度不健全,不能正確核算其成本費用,就需要核定征收。如果稅局核定的稅率不合適,要及時反應,看能不能申請調整。
    2.如果公司的利潤率低于核定應稅所得率的話,那么趕緊爭取查賬征收,因為這樣就可以少繳稅了。
    3.不論是核定征收還是查賬征收,企業所得稅都必須按時申報,并且每年5月底前需要匯算清繳,否則企業將有納稅的風險,老板自己也可能進入黑名單。
    說在這里:小規模納稅人選擇哪一種征收方式更適合企業,是需要通過專業的財稅籌劃和分析的。一般來說,如果企業是初創期或微利型企業,實際盈利不多甚至虧損,那么只要賬務屬實,實際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低。但對于一些特殊行業,比如餐飲、住宿、建筑、娛樂等,由于行業特點,在交易往來中無法取得各類發票,相對來說,核定征收會相對簡單劃算些。





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